مالیات در مجارستان - رویا سفیران بین‌ الملل فردای من

سیستم مالیات در مجارستان یک سیستم نظام مند و مبتنی بر قانونی است که حت نظارت دولت این کشور عمل می کند. مالیاتی که در دسته های مختلف مثل مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر درآمد شرکت ها، مالیات غیرمستقیم، مالیات بر ارث، مالیات بر دارایی، مالیات بر نقل و انتقال ملک و غیره از مودیان جمع آوری می شود. از شاخص ترین این مالیات ها در کشور مجارستان می توان به مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 15% و مالیات بر شرکت ها با نرخ جذاب 9% اشاره کرد. در ادامه همین مطالب، تیم کارشناسان موسسه حقوقی سفیران سروش سعادت تحلیل جامعی از مالیات ها در مجارستان 2025 ارائه کرده و به سوالات شما پاسخ خواهند دارد.

انواع مالیات در کشور مجارستان چیست؟
مالیات بر درآمد شخصی در مجارستان چقدر است؟
نرخ مالیات بر شرکت ها در مجارستان چقدر است؟
آیا مجارستان دارای مالیات غیرمستقیم است؟
رایج ترین مالیات ها در مجارستان چیست؟
پرداختی بابت تامین اجتماعی در مجارستان چقدر است؟
شرایط معافیت مالیاتی در مجارستان چیست؟

درباره نظام مالیاتی مجارستان

مالیات در مجارستان هم از طریق دولت ملی و هم از طریق شهرداری ها دریافت می شود. جالب است بدانید که بر طبق گزارش بانک جهانی، درآمد مالیاتی در مجارستان در حدود 38.4% از کل درآمد ناخالص ملی این کشور را در سال 2017 تشکیل می دهد. مهمترین و شاخص ترین منبع درآمد مالیاتی مجارستان نیز شامل مالیات بر درآمد، پرداختی بابت تامین اجتماعی، مالیات بر شرکت و مالیات بر ارزش افزوده می باشد که همگی نیز در سطح ملی اعمال می شود. در بین کل درآمد مالیاتی نیز نسبت مالیات های محلی به تنهایی حدود 5% درآمد مجارستان را تشکیل می دهد در حالی که متوسط اتحادیه اروپایی (EU) در حدود 30% است.

لازم به یادآوری است که مالیات بر درآمد در مجارستان با نرخ ثابت 15% از مودیان اخذ می شود. علاوه بر این دو پرداختی دیگر نیز از درآمد افراد کسر می شود که شامل پرداختی بابت تامین اجتماعی حدود 18.5% و مالیات کارفرما با نرخ 13% می باشد. از دیگر مالیات های شاخص و تعیین کننده در مجارستان، مالیات بر ارزش افزوده VAT می باشد که بر کالاها و خدمات اعمال می شود که نرخ استاندارد آن در کشور مجارستان 27% است.

انواع مالیات در مجارستان

در بین کشورهای مختلف اروپایی، مجارستان دارای یک سیستم مالیاتی سنتی اما مطابق قوانین است. در این کشور از مودیان مختلف بسته به شرایطشان مالیت های مختلفی اخذ می شود که اینها شامل:

پرداختی ها بابت تامین اجتماعی
مالیات های مصرف
مالیات های ثروت خالص
مالیت های ارث
مالیات انتقال ملک
مالیات های هدیه یا گیفت
مالیات دارایی و زمین
مالیات بر درآمد شخصی
مالیات بر درآمد شرکت
و غیره

مالیات بر درآمد در مجارستان

اصلی ترین منبع درآمد مالیاتی در مجارستان، مالیات بر درآمد شخصی (PIT) می باشد که به دو صورت زیر مورد ارزیابی قرار می گیرد:

درآمد با منبع داخلی
درآمد با منبع خارجی، تهیه شده توسط فرد مقیم در مجارستان

درآمد ناشی از کار انجام شده در مجارستان را می توان به عنوان درآمد با منشا داخلی در نظر گرفت، حتی اگر آن درآمد از خارج پرداخت شود. در مورد درآمد پرداختی از خارج نیز مالیات بر درآمد اعمال می شود خواه آن درآمد به صورت الکترونیکی یا انتقال بانک به بانک ترانسفر شده باشد و یا خواه به صورت نقدی به کشور آورده شود. در کل، نرخ استاندارد PIT مجارستان در مورد تقریبا همه نوع درآمدی حدود 15% است. کلا درآمدهای مالیات پذیر در مجارستان به سه نوع درآمدی زیر تقسیم می شود:

شرایط معافیت مالیاتی در مجارستان

از تاریخ 1 ژانویه سال 2025 معافیت های مالیاتی شخصی خاص (یعنی معافیت خانوادگی، تخفیف مالیاتی برای زوجین اول بار ازدواج کرده و تخفیف برای افراد زیر 25 سال) تنها برای شهروندان مجارستانی، اتحادیه اروپایی، اوکراینی و نیز اتباع صربستانی در دسترس است. به این ترتیب انواع معافیت های مالیاتی در مجارستان 2025 شامل:

معافیت مالیات بر درآمد برای خانواده ها: HUF 66670 (فورینت) در صورتی که یک فرزند وجود دادشته باشد یا HUF 133330 (فورینتی) در صورت وجود 2 فرزند و HUF 220000 (فورینتی) در صورت وجود 3 فرزند یا بیشتر، بر حسب ماه برای هر فرزند
معافیت مالیاتی برای زوجینی که اولین بار ازدواج کرده اند: کاهش پایه مالیاتی تا مبلغ کل ماهیانه حدود HUF 33335 (فورینتی)
معافیت مالیاتی PIT برای افراد زیر 25 سال: این افراد تحت شر اصی می توانند معافیت مالیات بر درآمد شخصی دریافت بکنند.

پرداختی بابت تامین اجتماعی در مجارستان

مبنای پرداختی بابت تامین اجتماعی در کشور مجارستان درآمد ناخالص پرداخت شده به کارکنان می باشد. بر این اساس نیز نرخ پرداختی کارفرما (موسوم به مالیات اجتماعی) در سال 2024 در حدود 13% است. همچنین نرخ پرداختی تامین اجتماعی کارکنان در این کشور در حدود 18.5% می باشد. که 15% از مقدار بلا استفاده مستمری پایه مالیاتی فرزند می تواند از مقدار کل 18.5% تعهد پرداختی تامین اجتماعی کسر شود.

مالیات بر شرکت ها در مجارستان

از جمله مهمترین نوع مالیات ها در مجارستان، مالیات بر درآمد شرکت هاست. قانون مالیات بر شرکت ها در مجارستان با عنوان قانون LXXXI در سال 1996 میلادی تصویب شد و تا کنون نیز توسط دولت مجارستان به اجرا درمی آید. از این نظر باید گفت که مجارستان در بین کشورهای مختلف اروپایی، پایین ترین نرخ مالیاتی را اخذ می کند. در حال حاضر، نرخ مالیات بر شرکت ها در مجارستان حدود 9% می باشد. همین امر سبب شده است تا اغلب سرمایه گذاران و کارآفرینان خارجی به ثبت شرکت در مجارستان ترغیب شوند.

از متداولترین روش های مهاجرت به مجارستان 2025 می توان به مهاجرت کاری و مهاجرت تحصیلی اشاره کرد. برای انجام مهاجرت کاری به مجارستان، شما نیازمند جاب آفر و برای مهاجرت تحصیلی به این کشور نیز نیازمند پذیرش از دانشگاه های مجارستان هستید. وکلای مجرب موسسه مهاجرتی سفیران سروش سعادت هم در زمینه ارزیابی و انتخاب بهترین روش مهاجرتی و هم در تشکیل و پیگیری پرونده اتان، شما را یاری خواهند کرد.